O que é backdating de opções O backdating de opções ocorre quando as empresas concedem opções aos seus executivos que correspondem a um dia em que houve um preço da ação significativamente menor. Suspeita-se que essas situações não sejam uma coincidência e que o conselho ou os executivos receberam opções com base em uma data anterior para tornar essas opções mais rentáveis. À primeira vista, as opções de chamadas representam a maneira perfeita de empatar o nível de compensação de um executivo para o desempenho da empresa, porque, à medida que o preço da ação da empresa aumenta, o mesmo acontece com a remuneração que o executivo receberá. No entanto, esse conceito não é perfeito e existem maneiras pelas quais os executivos podem aproveitar a forma como as opções são concedidas para ganhar dinheiro. Um preço de exercício de opções geralmente é escolhido tomando o preço de fechamento de ações no dia em que a opção foi concedida, calculando a média dos preços de dias altos e baixos ou tomando o preço de fechamento dos dias anteriores de negociação. Por exemplo, suponha que seja em 16 de agosto de 2006 e o preço de fechamento da XYZ Corp. seja de 45. Em 1º de junho de 2006, o preço das ações da XYZ Corp. foi de seis meses abaixo de 25. Tecnicamente, todas as opções Concedido hoje deve suportar um preço de exercício de 45. No entanto, em uma situação retroactiva, as opções seriam concedidas hoje (16 de agosto), mas o dia da sua concessão seria 1 de junho para dar às opções um menor preço de exercício. O backdating das opções derrota a finalidade de vincular a compensação dos executivos ao desempenho da empresa, porque o portador das opções já experimentou um ganho. No passado, as opções concedidas só eram necessárias para serem divulgadas à Securities and Exchange Commission (SEC) no prazo de dois meses após a concessão das opções, o que dá às empresas uma janela de backdating. Devido à implantação da Lei Sarbanes-Oxley de 2002. a regra foi alterada e as empresas agora são obrigadas a denunciar a concessão de opções dentro de dois dias úteis, o que efetivamente removeu esta lacuna. O ato de conceder opções com preços de exercício inferiores ao preço atual da ação de mercado é tecnicamente legal, mas o ato de retroceder as opções pode violar o plano de opções da empresa, um documento aprovado pelo acionista que destaca a política de opções da empresa. Em alguns casos, o atraso pode ser considerado um ato de fraude e uma pesquisa da SEC pode resultar. Para inclinar-se mais sobre as opções, consulte o Tutorial básico de opções e estratégias de propagação de opções. A prática de backdating de opções desembarcou muitas empresas no hotseat. A SEC investiga constantemente possíveis instâncias. Leia a resposta Compreenda como as opções podem ser usadas em mercados de alta e baixa, e aprenda os conceitos básicos de preços de opções e certos. Leia Resposta Como um resumo rápido, as opções são derivados financeiros que dão aos seus titulares o direito de comprar ou vender um ativo específico por meio de. Leia Resposta Saiba como funcionam os preços de exercício das opções de chamada e colocação e compreende como diferentes tipos de opções podem ser exercidas. Leia Resposta Antes de aprender sobre opções exóticas, você deve ter uma boa compreensão das opções regulares. Ambos os tipos de opções. Leia Resposta Saiba como as estratégias de venda de opções podem ser usadas para coletar montantes premium como receita e entender como a venda está coberta. Leia Answer AuditNet 0174 Sarbanes-Oxley Na sequência da Enron e da WorldCom, o papel dos auditores internos na governança corporativa assumiu um novo significado. A aprovação da Lei Sarbanes-Oxley e as ações da U. S. Securities and Exchange Commission impuseram novos requisitos aos auditores, conselhos de empresas e administração. Esta seção da AuditNet fornece ferramentas e recursos para auditores internos para se familiarizar com as novas regras e compartilhar orientações e melhores práticas para parcerias com os comitês de auditoria. Os auditores internos agora têm uma oportunidade única de trabalhar em conjunto com os comitês de auditoria para ajudar no mandato de governança corporativa.160 Se você possui recursos ou links que você adicionou a esta página, entre em contato conosco. SOX Television é uma rede de televisão por Internet que cobre todos os aspectos do Sarbanes-Oxley Act. Atende a mais de 300 mil profissionais de governança, risco e conformidade em todo o mundo a nível mundial, com pesquisa e conteúdo de vídeo sob demanda nas áreas de Gerenciamento de Compliance, Gerenciamento de Riscos, Auditoria Interna, Tecnologia e Governança. SARBANES-OXLEY NAS NOTÍCIAS SARBANES-OXLEY EM TODO O MUNDO Newsletter Sarbanes-Oxley (em espanhol) inclui links para baixar boletins informativos anteriores e um fórum SOx. Este fórum, fornecido por BDO Becher amp Asociados S. R.L. É um excelente exemplo da globalização dos recursos de governança.160 LEIES ATUALIZADAS AM REGULAMENTO SEC Subsídios Extensão de um ano para conformidade com SOX - Afetam os Arquivadores Não Acelerados160 Certificação de Divulgação nas Empresas Relatórios Trimestralmente e Anuais APLICAÇÕES DE AVALIAÇÕES DE CONTROLE INTERNO GUIAS DE AM Nota: Apresentações sem Um hiperlink está disponível em uma troca por uma. Sarbanes-Oxley e modelo de contas a pagar - uma excelente base para uma apresentação interna sobre S-Ox e a função de contas a pagar. Avaliando as principais implicações da Sarbanes-Oxley do Fórum Empresarial Sarbanes Oxley Assessment Tool 160 (Caderno de exercícios disponível para assinantes Premium) PROGRAMAS DE AUDITORIA AMOSTRAS QUESTIONÁRIOS Lista de verificação de implementação da Sarbanes-Oxley (05 de março) SekChek para testes de conformidade SOX e PCAOB dos controles de segurança IS Gerais. Uma ferramenta para revisões automáticas de segurança do host-computador de plataformas não-mainframe, incluindo Unix, Windows, Novell amp AS400. Os seguintes programas de auditoria estão disponíveis para assinantes ao fazer login e o acesso é fornecido na página Programas de Auditoria de Assinantes (não desta página). Se você não é assinante, você pode receber esses programas, contribuindo com material (um para um) que você tem permissão para compartilhar com outros auditores ou organizações. Se você não conseguir compartilhar, considere se inscrever no acesso anual aos programas de auditoria AuditNet. A assinatura anual do programa de auditoria oferece aos assinantes acesso a todos os programas de auditoria (incluindo aqueles abaixo) que exigem uma contribuição. Depois de pagar a taxa de inscrição, você receberá um e-mail de confirmação (para o endereço que você usa para sua conta PayPal) com instruções sobre como acessar os programas de auditoria.160 Se esse e-mail não é o endereço comercial, você precisará entrar em contato conosco e indicar onde Você deseja que sua confirmação seja enviada. Os assinantes anuais do serviço de programas de auditoria também receberão uma cópia do Guia de Auditores para Recursos da Internet, 2ª Edição (valor 50) .160Se você estiver interessado em uma assinatura corporativa no Banco de Dados de Programas de Auditoria, fornecendo vários usuários com acesso, clique aqui. Tenha em atenção que os seguintes programas estão disponíveis para os assinantes ou os usuários autorizados da licença de site corporativo (exclui o nível básico) 160 da seção de formulários do site. 160YOU NÃO PODE DESCARREGAR OS PROGRAMAS DE AUDITORIA DESTA PÁGINA COSO Testing Template (Oct 05) Matriz de Controle de Nível de Entidades SOX (dezembro 08) Sarbanes Oxley Audit Review-Portuguese (07 de março) Sarbanes Oxley Governance Risk-Portuguese (07 de março) Sarbanes Oxley Audit Review - Português (Mar 07) Sarbanes Oxley Governance Risk-Portuguese (07 de março) Sarbanes-Oxley 404 - Auditoria de TI - Log Security Activity - Checklist Sarbanes-Oxley 404 - Auditoria de TI - Software malicioso - Lista de verificação Sarbanes-Oxley 404 - Auditoria de TI - Segregação de Deveres - Lista de verificação Sarbanes-Oxley 404 - Auditoria de TI - Acesso para usuário - Lista de verificação Sarbanes-Oxley 404 AP e Contrato Sarbanes-Oxley 404 Avaliação de gerenciamento de controles internos Sarbanes-Oxley 404 Segurança de rede (04 de setembro) Sarbanes-Oxley 404 Process Level Workbook (Ago 04) Sarbanes-Oxley 404 Vendas amplificação Processo de transação de contas a receber Sarbanes-Oxley 404 Vendas e Contas a Receber Sarbanes-Oxley Guia do Ato Sarbanes-Oxley Lista de verificação do Comitê de Auditoria Sarbanes-Oxley Calculando Payroll Con Trol Matrix Sarbanes-Oxley CFO amp Controllers Checklist Sarbanes-Oxley Testes de Reclamações-Comp. De Trabalhadores Seg Sarbanes-Oxley Cobit Seleção Sarbanes-Oxley Consumer Commercial Control Matrix-Banking Sarbanes-Oxley Control Matrix Pessoal amp Ciclo de folha de pagamento (04 de agosto) Sarbanes-Oxley Control Matrix Compras Ciclo de pagamentos de amplificação (04 de agosto) Sarbanes-Oxley Control Matrix Receita amp Ciclo de cobrança de dinheiro (04 de agosto) Sarbanes-Oxley Matriz de controle de impostos corporativos Matriz de cobertura de Sarbanes-Oxley (04 de agosto) Sarbanes-Oxley Item de discussão Matrix (04 de agosto) Sarbanes - Narrativa de Controle de Nível de Usuários Finais e Entidades de Oxley (05 de junho) Computação de Usuários Finais da Sarbanes-Oxley (05 de junho) Relatórios Financeiros Sarbanes-Oxley Relatórios e Controles de Relatórios Financeiros Sarbanes-Oxley (04 de agosto) Riscos e Controles de Ativos Fixos Sarbanes-Oxley (04 de agosto ) Sarbanes-Oxley General Entity Wide Controles Sarbanes-Oxley Genéricos Stand Alone Aplicação Controle Geral Revisão (04 de agosto) Sarbanes-Oxley Modelo de Teste Genérico (05 de outubro) Sarbanes-Oxley Guid Ebook for the Templates (Dec 08) (Os seguintes modelos são licenciados para uso pelos assinantes da AuditNet) Sarbanes-Oxley Matriz de Controle de Pessoal de Contratação Sarbanes-Oxley Riscos e Controle de Renda e Pessoal (04 de agosto) Sarbanes-Oxley Avaliação de Risco de RH Implicações de Sarbanes-Oxley Backdating Stock Options and Executive Compensation (dezembro de 2010) Sarbanes-Oxley Programa de Auditoria de Gerenciamento de TI ICQ (82 páginas) Sarbanes-Oxley Teste de Entrada de Diário (janeiro de 2012) Sarbanes-Oxley Risk Matrix Sarbanes-Oxley Sampling amp Isolated Incidents Checklist (maio de 2010) Sarbanes-Oxley Ciclo de inventário SAP ICQ Sarbanes-Oxley Seção 404 Aplicação Programa de auditoria de linha de base (janeiro de 2005) Sarbanes-Oxley Segregação de direitos Matrix Pessoal amp Ciclo de folha de pagamento (04 de agosto) Sarbanes-Oxley Segregação de direitos Matrix Receita amp Caixa de cotações de caixa (04 de agosto ) Sarbanes-Oxley Spreadsheet Inventory Survey (05 de junho) Sarbanes-Oxley - 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O objetivo deste Listserv é fornecer um veículo no qual os indivíduos possam fornecer informações, fazer perguntas e, espero, fornecer algum compartilhamento de conhecimento como se refere a Os problemas e os desafios da conformidade de 160Sarbanes-Oxley. Você receberá um e-mail de confirmação160 que requer uma confirmação de e-mail160 antes de você se tornar um membro da lista.160 Ao juntar-se ao listserv você concorda em respeitar os seus 160mereios e condições. Depois de receber a confirmação para se juntar é recebida, uma mensagem160welcome160message será emitida contendo diretrizes de listserv, localização do site 160web de mensagens arquivadas, 160 e informações importantes adicionais160. RECURSOS DO SITE WEB 404 O Instituto KPMG estabeleceu um fórum aberto para o intercâmbio de idéias e um local para o desenvolvimento de pesquisas e práticas líderes relacionadas ao cumprimento dos requisitos da seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley de 2002, efetivamente alavancando investimentos atuais e futuros em Controles internos e aprimoramento da integridade geral do processo de relatório financeiro. O site do Charts Committee do Comitê de Auditoria do Financial Executives Institute fornece links para cartas de exemplo para os comitês de auditoria. Serviços de auditoria interna da CBIZ 160 A página de serviços da Sarbanes-Oxley oferece artigos, ferramentas, pesquisas, considerações de controle interno e muito mais. Comitê de Organizações Patrocinadoras (COSO), uma organização voluntária do setor privado dedicada a melhorar a qualidade do relatório financeiro por meio da ética empresarial, controles internos efetivos e governança corporativa. Links de governança corporativa (do Instituto de Contadores Públicos da Inglaterra e do País de Gales (ICAEW)) A ICAEW publicou a orientação final sobre a implementação dos requisitos de controle interno do Código Combinado de Governança Corporativa, e implementando Turnbull: A Boardroom Briefing. Site IT Governance UK que fornece links para gerenciamento de TI, gerenciamento de riscos, conformidade e informações de segurança da informação. O Comitê de Supervisão de Contabilidade de Empresas Públicas fornece um recurso central para acessar os cadernos de registro de CPA e os padrões e regulamentos de pesquisa mandatados por Sarbanes-Oxley SOX Expert: Resolvendo o SOX, Criando Valor O SOX Expert é uma solução de software compatível e abrangente Sarbanes Oxley e Auditoria Interna que será Permitir que as empresas simplifiquem o seu programa GRC, assegurando o mais alto grau de mitigação de risco. Com base na plataforma Microsoft Excel, o SOX Expert é fácil de entender, implementar e usar. Demonstração de software livre disponível no site. Sarbanes-Oxley Informações de Reckenen Contabilistas e Consultores FATURAS DO COMITÊ DE AUDITORIA RECURSOS Eficácia do Comitê de Auditoria: Parceria para o Sucesso - apresentação de Mike Fabrizius na reunião do capítulo do IIA do Norte da Virgínia 12 de setembro de 2002 Comitês de Auditoria e Governança do Comitê de Auditoria do IIA Eficácia - Auto-avaliação O site do Instituto de Comitê de Auditoria de Ferramentas da KPMG fornece informações para os comitês de auditoria corporativa, incluindo boletins informativos, publicações, pesquisas e outros recursos. O Comitê de Auditoria Avaliação da Auditoria Interna é um questionário para membros do comitê de auditoria. O Guia de Recursos do Comitê de Auditoria da Deloitte amp Touche inclui uma lista de verificação para a conformidade com Sarbanes-Oxley. Iniciativas de reforma da governança corporativa e a profissão de auditoria interna Melhorando a eficácia dos comitês de auditoria corporativa do NASDAQ Novas responsabilidades e requisitos para os comitês de auditoria são um documento técnico da Andersen. CARTA DE COMISSÃO DE AUDITORIA E POLÍTICAS CORPORATIVAS
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